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オーナー経営者のための退職金準備

「私は生涯現役だ」「生涯現役をやらざるを得ない」「早く引退して後継者に譲りたい」「私の代で終わりだ」という経営者様へ

従来型の退職金準備では対応できない時代へ

今、生涯現役、とおっしゃる経営者の方が増えています。
社長が引退した時の年齢をみてみましょう。

~60歳未満 22.0%
60歳~65歳未満 23.4%
65歳~70歳未満 23.8%
70歳~75歳未満 16.0%
75歳以上 14.8%

(帝国データバンク調べ)

20年前まで引退年齢は、60歳前後でした。
社長を後継者に譲り、後継者の経営を見守りながら、自分の働きに見合う退職金をもらって、会長職に就く。そして会社の存続を願う。
しかし思い描いた通りの、ハッピー引退プランニング年齢は、どんどん後ろになってきています。
現在、社長の平均年齢は61歳、そのうち2/3は後継者がいないと答えています。
これもまた、引退年齢が後ろになっている理由ともいえます。
引退年齢が遅くなると、当初設定した退職金の支給時期、それに合わせた生命保険の解約返戻金のピーク時期がずれ、役に立たなくなってきます。
これが、従来型の退職金準備では対応できない時代になったという所似です。

オーナー経営者のための退職金準備に関するご相談はこちら


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オーナー経営者の退職金は損金では落ちないという通達が!!

平成19年3月、法人税基本通達 9-2-32 の改正により、退職金の支払いに関する税の改正が行われました。いわゆる【分掌変更通達の改正】です。

分掌変更通達の改正(法人税基本通達9-2-32)

(1) 常勤役員が非常勤役員(常時勤務していないものであっても代表権を有する者及び代表権は有しないが実質的にその法人の経営上主要な地位を占めていると認められる者を除く。)になったこと。

(2) 取締役が監査役(監査役でありながら実質的にその法人の経営上主要な地位を占めていると認められる者及びその法人の株主等で法人税施行令第71条第1項第5号《使用人兼務役員とされない役員》に掲げる要件の全てを満たしている者を除く。)になったこと。

(3) 分掌変更等の後におけるその役員(その分掌変更等の後においてもその法人の経営上主要な地位を占めていると認められる者を除く。)の給与が激減(おおむね50%以上の減少)したこと。

(昭54年直法2-31「四」、平19年課法2-3「二十二」、平23年課法2-17「十八」により改正)

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退職金が損金で認められる条件

ただし、代表権の有無にかかわらず実質的に経営上主要な地位を占めている場合は除く!!(非常勤になってもその意見は重視されている、自社株の多くを保有している、社員や役員に指示命令を出している、役員会に顔を出したり報告を求める)つまり

オーナー経営者が役員報酬を大幅に下げて社長から会長になっても退職金が損金として認められる可能性は限りなくゼロに!

やっぱり退職金は、死んだ時しかもらえないのか...?

オーナー経営者の方でも経営を見守りつつ退職金をきちんと受け取れる方法があります。

退職金は一生懸命経営してきたご褒美です。退職金の税務の同一金額の役員報酬と比べると約50%です。

・給与所得課税額 = 給与所得額 - 所得控除額
・退職金の課税所得金額 = (退職金額 - 控除額 ※①) × 1/2
※① 退職所得の控除額

勤続20年まで 勤続年数×40万円
勤続20年以上 70万円×(勤続年数-20年)+800万円

頑張って経営をしてきたオーナー経営者は、その税制の特徴を享受できないばかりか、死亡退職金は相続税として国庫に行くということになりかねません。
私たちは死亡退職金ではなく、経営を見守りながらきちんと受け取れる退職金のご提案をしています。
是非一度当社までお問い合わせ下さい。

経営を見守りながら5年ごとに退職金を受け取れるご提案

社長のままでも、社長を引退して会長になっても、分掌変更の点で問題にならず、税務的にお得な退職金を、特徴のある生命保険を活用して、予定の退職金の全額または一部を5年ごとに受け取る方法です。

ずっと長生きして快適な生活を送るためのご提案

社長が元気なうちに出来る、社長がずっと長生きをして、例え人の手を借りることが必要になったとしても、快適な生活を送り続けるためのご提案です。

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